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      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      時間:2024年04月07日 信息來源:本站原創 點擊: 加入收藏 】【 字體:

      01

      全國統一的電子稅務局

      即將上線!


      4月2日,國家稅務總局發布《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》。

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      重點提?。?/span>
      1、全面推廣上線全國統一規范電子稅務局,實現稅費服務智能化升級;開發電子稅務局手機端,拓展“掌上辦”服務,提升精準推送、智能算稅、預填申報的便利化水平,更好滿足辦稅繳費個性化需求。
      2、依托部門間數據共享,完善大病醫療專項附加扣除信息預填功能,為納稅人提供信息預填服務,便利及時享受。優化自然人電子稅務局手機端個人養老金稅前扣除“一站式”申報功能,通過部門間信息共享獲取個人養老金繳費憑證信息,納稅人無需下載繳費憑證即可申報個人所得稅稅前扣除。
      3、加快推進鐵路、民航發票電子化改革,有效降低企業票據管理成本,更好滿足旅客便利化用票需求。
      關于全國統一的電子稅務局,去年就已經在四川實現全省覆蓋了:

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      據了解,全國統一新電子稅務局是在目前各地運行的電子稅務局基礎上,堅持以納稅人為中心,依托現代信息技術、融合線上線下業務、整合實體虛擬資源,進一步推動服務更智能、辦稅更高效、監管更精準,更好促進降低制度性交易成本。四川作為全國統一新電子稅務局的第一個試點省份,自2022年底開始試點運行,通過不斷優化完善功能、升級迭代系統,并有序擴圍推進,于2023年8月30日實現四川省所有納稅人全覆蓋。
      通過此次稅務局發布的文件來看,全國統一的電子稅務局很快就要全國鋪開了,相信到時我們財務人報稅也會更加便利、快捷和高效。
      其實不止是電子稅務局,納稅申報服務也在進一步推進,早在去年,國家稅務總局就提出了“確認式申報”概念并進行了試點。

      02

      什么是“確認式申報”?

      現在大多數企業普遍的申報方式是“報稅式申報”,即企業先出報表,再向稅務局申報納稅。
      也就是說,要報多少稅,主動權在企業,稅務局主要承擔核查和監督職責。不過,這個模式以后可能要變了!
      國家稅務總局在對外公布的“便民辦稅春風行動”第四批措施中明確,即將推出“確認式申報服務” 。

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      主要內容:
      將依托稅收大數據和智能算稅規則,結合納稅人繳費人標簽特征,上海、四川、重慶3個省市上線“確認式申報”場景,對經營業務相對簡單的納稅人繳費人提供“確認式申報”服務,通過數據智能預填服務,進一步壓縮納稅人繳費人稅費申報辦理時長。
      “確認式”申報下,企業要交多少稅,主動權在稅務局,由稅務局依據企業的經營情況自動計算要交的稅額,企業如果覺得沒問題進行確認即可。而這種報稅方式的出現,也印證了“金稅四期”下國家要“以數治稅”的理念:

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!


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      確認式申報和新版電子稅務局上線

      對企業提出了哪些要求?


      第一、要求企業基本賬稅合規,精細化記賬,一旦發現生成的賬務有誤,以便按實際業務調整。
      無論是愿意還是不愿意,都會被推動,強迫合規。結果已經可以預見,區別是在于成本高低和損失大小。盡快排查公司存在的潛在風險,是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報。對于遺留問題和風險,拿出可行的解決方案,務必不要再拖延。
      第二、 成本發票的取得必須完整 ,如果不取得發票,將不能在計算所得稅時減除,那就只能用收入交稅。
      建議多與正規企業合作,取得合規發票。
      第三、企業提供業務票據要與企業實際業務邏輯匹配,比如收入和成本的比例,各項成本費用之間的占比等等。
      未來在合理合規的大背景下,要搭建合規的納稅管理模式及建立合規報銷制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開發票、惡意籌劃等等違法違規的行為千萬不能做。未來在金稅四期的大數據監管之下,應該說所有的東西其實是藏不住的,主動合規是最佳的選擇。

      04

      金稅四期和新版電子稅務局上線
      對企業的影響有哪些?

      一、七類交易將嚴查:

      1、買發票

      有些企業一缺成本費用,就想到了買發票,殊不知,你省的那點稅,還不夠罰款的。

      且買發票屬于虛開發票,搞不好還會背上刑事責任。

      即使你走了賬,簽訂了合同,貨物流卻沒辦法一致,一查一個準。

      2、對開發票、環開發票

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!
      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      對開、環開發票,說白了,就是基于沒有真實業務的情況下,我給你開,你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環抵扣,最終未少繳稅,但遞延了納稅,行政法上還是會按虛開發票處理。

      用上述方法“避稅”的企業,要注意了,一旦被查,不但你的進項要轉出,你開出去的發票也要繳稅,還要面臨巨額罰款,真真是得不償失!

      3、故意用現金/個人卡發工資

      有些公司為了避稅,故意用現金/個人卡發放工資,一旦被查,明眼一看賬務就是有問題?,F在都什么時代了,還發現金,用這種方法避稅,不就等于說公司有問題嗎?

      4、用現金收支貨款

      有些企業自認為很聰明,虛開發票,對方不打款,直接填寫收據入賬,自認為賬都做平了,就萬事大吉!我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的,用現金發工資還是用現金平借款?

      一旦被查,頻繁用現金收支款或存在大額現金收支款,這就不只涉及虛開發票了,還有可能牽扯出少繳社保、少繳個稅等一連串問題,罰款必不可少,責任人還有可能鋃鐺入獄。

      5、到處找發票抵稅

      有些企業為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。

      比如:員工工資7000元,其中2000元必須拿票來領工資,長期以往,你公司的費用不會異常嗎?

      6、大量員工個稅零申報

      有些公司為了避稅,個稅長期零申報,員工工資以前都是3500元以下,現在倒提高了,都在5000元以下,永遠都是跟著個稅起征點走,不查你查誰!

      7、代繳社保

      一些企業為了少繳稅,就幫人代繳社保,一是,企業可以光明正大的做工資抵稅(代繳社保人的工資一般采用現金形式平賬);二是,代繳社保還可以收點手續費。

      在這我只能說,一旦被查,不但涉嫌偷稅,還涉嫌騙保,那時候不僅僅是罰款那么簡單了,還會面臨刑事處罰。

      二、九類交易容易被稽查:

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!


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      確認式申報和新版電子稅務局上線

      企業該如何應對?

      金稅四期稽查企業發票、企業虛假開戶、企業稅負率是否異常、社保繳納、企業利潤等重點稽查。

      金稅四期主要稽查的對象是:第一查的是資本性所得;第二查的是網紅、主播、娛樂明星;第三查的是老板。

      坦白的講,金稅四期與現有的稽查內容和稽查流程而言,并不會有本質上的不同。但是加持了新一代信息技術和海量的數據庫,金稅四期在稽查效率、稽查精準度、稽查范圍的廣度和深度等方面,跟金稅三期都會有很大不同。

      電子稅務局要變了!全國實現統一!稅局剛剛通知!

      例如:A公司為了省稅,向B公司購買了咨詢費發票,稅點6%

      金稅三期的時候,只要A公司編制的業務需求合理;B公司確實有對應的資金流;B公司能夠正常納稅。這筆交易很難被稽查。


      金稅四期上線后,則很容就就被稽查出來。因為A公司給出去的資金,一定會通過其他途徑返還,只要返還途徑涉及A、B雙方任意股東或員工的個人賬戶,都會被第一時間預警。第二,金稅四期的數據管理內,會有收入成本比,A向B公司支付的咨詢費,如果業務不真實,B公司的成本會出問題。

      金稅四期上線后的“以數治稅”,其前提條件是對產品信息、物流信息、銀行系統充分并網的基礎之上進行的。

      金稅四期和新版電子稅務局環境下,企業應該如何應對?

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      排查風險

      要盡快去排查企業存在的潛在風險,包括內外賬,是否有隱瞞收入,是否有虛開發票、成本虛提、稅款少報等情況,對于之前存在的問題提出可行性解決方案。


      02

      搭建納稅管理的標準

      根據企業的具體情況與業務模式,來搭建適合企業的納稅管理之標準目標及實施方案,搭建一個符合規定的納稅管理模式,要清楚將來企業在金稅四期環境下,該怎么做。


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      財務團隊的建設

      做好企業的財務團隊建設,提高財務人員的整體素質,確保財務團隊人員可以把納稅管理做好,若財務人員無法解決的,可以請外部的專家,解決遺留問題,指導企業體系的建設,就能降低企業的試錯成本。


      04

      企業收入方面

      增值稅申報的收入包含開票收入、未開票收入與稽查差補收入等等,企業不管是否開票,都要進行納稅申報。


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      成本費用方面

      對于沒法提供發票的零星支出要選擇可以提供發票的正規單位。收到不合規發票,及時補開、換開發票補開、換開后的發票與其他外部憑證符合相關規定的,就能用作稅前扣除憑證。


      06

      個人賬戶收付款方面

      要盡快去排查企業存在的潛在風險,包括內外賬,是否有隱瞞收入,是否有虛開發票、成本虛提、稅款少報等情況,對于之前存在的問題提出可行性解決方案。


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